为方便纳税人做好小微企业预缴申报，“一次性”正确填报相关报表、成功享受相关优惠，现将减免税的填报规则整理如下，供大家参考：

一、查账征收企业申报指引

上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）》第12行“减：减免所得税额”累计金额栏次，减免税额计算方法为：

（一）上年度应纳税所得在10万元以下的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）×15% ，实际利润额累计金额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）×5%。

（二）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）×5%。

二、定率征收企业申报指引

上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（B类）》第12行“减：减免所得税额”栏次，减免税额计算方法为：

（一）上年度应纳税所得10万元以下的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额×15% ，申报时应纳税所得额（第6行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额×5%；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额×15% ，申报时应纳税所得额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额×5%

（二）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额×5%；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额×5%。

三、新办企业申报指引

新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以按照规定享受所得税优惠，减免税额计算公式：

（一）实际利润额或应纳税所得额在10万元（含）以下的，减免税额=实际利润额或应纳税所得额×15%

（二）实际利润额或应纳税所得额在10万元到30万元（含）的，减免税额=实际利润额或应纳税所得额×5%

    注意事项:

1、小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠的，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。企业在申报表累计行次填列相关优惠金额，即可一并减免之前预缴期应减免的税款。

2、经主管税务机关确定实行定额征收企业所得税的小型微利企业，由主管税务机关相应调整其定额税款，企业按调整后的金额缴纳企业所得税。

（来源：顺德税务局）